第十一章：基金管理人的内部控制

分值占比：8%-10% | 重要程度：★★★★

考情分析

本章重点介绍基金管理人内部控制的目标、原则、基本要素和主要内容。考试常考内部控制的五要素、内部控制的主要内容、各部门的职责分工等。

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11.1 内部控制概述

11.1.1 内部控制的定义

基金管理人内部控制是指基金管理人为防范和化解风险，保证经营运作符合公司的发展规划，在充分考虑内外部环境的基础上，通过建立组织机制、运用管理方法、实施操作程序与控制措施而形成的系统。

11.1.2 内部控制的目标

1. 保证公司经营运作严格遵守国家有关法律法规和行业监管规则
2. 防范和化解经营风险，提高经营管理效益
3. 确保基金和基金管理人的财务和其他信息真实、准确、完整、及时
4. 保障基金份额持有人的利益

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11.2 内部控制的原则

原则	说明
健全性原则	内部控制应当覆盖各项业务、各个部门和各级人员
有效性原则	内部控制应当科学、合理、有效
独立性原则	内部控制部门应当独立于其他部门
相互制约原则	内部控制应当相互制约、相互监督
成本效益原则	内部控制应当权衡实施成本与预期效益

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11.3 内部控制的基本要素

11.3.1 控制环境

主要内容：

• 公司治理结构
• 组织架构
• 企业文化
• 人力资源政策
• 员工素质

11.3.2 风险评估

主要内容：

• 风险识别
• 风险分析
• 风险评价
• 风险应对

11.3.3 控制活动

主要内容：

• 授权控制
• 会计系统控制
• 资产分离控制
• 岗位分离控制
• 绩效考核控制

11.3.4 信息与沟通

主要内容：

• 信息的收集
• 信息的处理
• 信息的传递
• 信息的反馈

11.3.5 内部监控

主要内容：

• 持续监控
• 个别评价
• 报告缺陷

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11.4 内部控制的主要内容

11.4.1 投资管理业务控制

投资决策控制：

• 建立投资决策委员会制度
• 明确投资决策流程
• 建立投资授权制度

投资研究控制：

• 建立投资研究管理制度
• 研究与投资决策分离
• 研究报告的审核制度

投资交易控制：

• 建立交易管理制度
• 交易执行与交易审核分离
• 集中交易制度

11.4.2 销售业务控制

销售决策控制：

• 建立销售决策制度
• 明确销售策略
• 建立销售授权制度

销售业务流程控制：

• 建立销售业务流程
• 销售与资金清算分离
• 销售与份额登记分离

11.4.3 基金运营控制

基金估值控制：

• 建立估值管理制度
• 估值与复核分离
• 估值差错处理制度

基金清算控制：

• 建立清算管理制度
• 清算与交割分离
• 清算差错处理制度

11.4.4 信息技术系统控制

• 建立信息技术系统管理制度
• 系统开发与系统运维分离
• 数据备份与恢复制度
• 信息安全管理制度

11.4.5 会计系统控制

• 建立会计系统管理制度
• 会计与出纳分离
• 会计凭证审核制度
• 会计档案管理制度

11.4.6 监察稽核控制

• 建立监察稽核制度
• 监察稽核部门独立于其他部门
• 定期和不定期检查制度
• 监察稽核报告制度

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11.5 内部控制的组织架构

11.5.1 董事会/监事会

• 对内部控制的有效性负责
• 审议内部控制制度
• 监督内部控制的实施

11.5.2 经营管理层

• 组织实施内部控制制度
• 协调内部控制工作
• 报告内部控制情况

11.5.3 监察稽核部门

• 独立于其他部门
• 负责内部控制的监督检查
• 定期出具监察稽核报告

11.5.4 业务部门

• 负责本部门的内部控制实施
• 配合监察稽核部门的工作
• 及时报告内部控制缺陷

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11.6 内部控制的评价

11.6.1 评价的内容

• 内部控制制度的健全性
• 内部控制制度的有效性
• 内部控制制度的执行情况

11.6.2 评价的方法

• 自我评价
• 独立评价
• 外部审计

11.6.3 评价报告

• 定期出具内部控制评价报告
• 报告应包括：评价范围、评价方法、评价结论、改进建议
• 报告应提交董事会审议

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考点速记